Cómo calcular el IVA: sumarlo, quitarlo y no equivocarte
Sumar el IVA es sencillo. Quitarlo de un precio que ya lo lleva es donde casi todos se equivocan, porque no basta con restar el 21 %. Las fórmulas, los tres tipos que hay en España y unos cuantos ejemplos resueltos para comprobar tus cuentas.
Los tres tipos de IVA en España
La Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido fija tres tipos, y la Agencia Tributaria los resume así:
| Tipo | Porcentaje | Artículo | Ejemplos que recoge la Agencia Tributaria |
|---|---|---|---|
| General | 21 % | 90 | Se aplica salvo que corresponda un tipo reducido: por ejemplo, servicios de peluquería. |
| Reducido | 10 % | 91.Uno | Productos de alimentación en general (con excepciones), transporte de viajeros, hostelería y restaurantes, viviendas. |
| Superreducido | 4 % | 91.Dos | Pan común, harinas panificables, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas y legumbres naturales, libros, periódicos y revistas. |
Esa lista es solo orientativa: el tipo exacto depende del producto o servicio concreto, y la propia Agencia Tributaria publica cada año una tabla detallada de tipos con todas las excepciones. Además, el tipo aplicable es el vigente en el momento del devengo (artículo 90.Dos) y hay medidas temporales que cambian algunos tipos durante determinados periodos, como las que han afectado a la electricidad o a los combustibles. Antes de fiarte de un resultado, comprueba el tipo vigente para tu caso.
Una aclaración territorial: el IVA rige en la península y en Baleares. Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera y tienen sus propios impuestos indirectos (el IGIC en Canarias, el IPSI en Ceuta y Melilla), con otros tipos; esta guía no los trata.
Cómo sumar el IVA a un precio (de base a total)
Parte de la base imponible, que es el precio sin impuestos. Multiplícala por «1 + el tipo»:
Total = base × (1 + tipo) y Cuota de IVA = base × tipo
- Base de 200 € al 21 %: cuota = 200 × 0,21 = 42 €; total = 200 × 1,21 = 242 €.
- Base de 85 € al 10 %: cuota = 8,50 €; total = 85 × 1,10 = 93,50 €.
- Base de 12,50 € al 4 %: cuota = 0,50 €; total = 12,50 × 1,04 = 13 €.
Cómo quitar el IVA de un precio que ya lo incluye (de total a base)
Aquí está el error clásico: restar el porcentaje al total. Si un artículo cuesta 121 € con IVA al 21 % y le quitas el 21 %, obtienes 95,59 €, que es incorrecto. El IVA es un porcentaje de la base, no del total, así que hay que dividir:
Base = total ÷ (1 + tipo) y Cuota de IVA = total − base
- Total de 121 € con IVA al 21 %: base = 121 ÷ 1,21 = 100 €; el IVA incluido es 21 € (no 25,41 €).
- Total de 59,90 € al 21 %: base = 59,90 ÷ 1,21 = 49,50 € (redondeado); IVA = 10,40 €.
- Total de 55 € al 10 %: base = 55 ÷ 1,10 = 50 €; IVA = 5 €.
- Total de 10,40 € al 4 %: base = 10,40 ÷ 1,04 = 10 €; IVA = 0,40 €.
Para comprobar tus cuentas, comprueba que base × (1 + tipo) devuelve el total. Con 49,50 × 1,21 = 59,895, que redondea a 59,90 €.
Atajos que sirven
- Al 21 %: para sumar, multiplica por 1,21; para quitar, divide entre 1,21.
- Al 10 %: multiplica por 1,10 o divide entre 1,10 (el IVA incluido es la undécima parte del total).
- Al 4 %: multiplica por 1,04 o divide entre 1,04.
- En una hoja de cálculo: con el total en la celda A1, la base es
=A1/1,21y la cuota=A1-A1/1,21; con la base en A1, el total es=A1*1,21.
La calculadora de IVA hace los dos sentidos y muestra juntos la base imponible, la cuota y el total, con el tipo que elijas (también cualquier otro tipo, con decimales, por si trabajas con otro país).
El redondeo: por qué a veces sale un céntimo de diferencia
Los importes se redondean a dos decimales, y eso puede crear pequeñas diferencias según dónde redondees. Por ejemplo, con tres líneas de 0,50 € de base al 21 %: el IVA de cada línea es 0,105 €, que redondea a 0,11 €, y tres líneas suman 0,33 €. Pero el IVA calculado sobre el total (1,50 €) es 0,315 €, que redondea a 0,32 €. Un céntimo de diferencia que no es un error de cálculo, sino de método. En facturas, sigue el criterio de tu programa de facturación y mantenlo en todo el documento.
Descuentos y porcentajes: no los sumes ni los restes entre sí
Los porcentajes se multiplican, no se suman. Aplicar un 20 % de descuento antes o después del IVA da el mismo total: 100 × 0,80 × 1,21 = 100 × 1,21 × 0,80 = 96,80 €. Lo que no funciona es compensar un porcentaje con otro: quitar un 21 % de descuento y añadir un 21 % de IVA no devuelve el precio de partida (100 × 0,79 × 1,21 = 95,59 €). Para calcular porcentajes en general, tienes la calculadora de porcentajes, y para rebajas, la de descuentos.
Qué no cubre esta guía
- Operaciones exentas (por ejemplo, ciertos servicios sanitarios o educativos), que no llevan IVA.
- Inversión del sujeto pasivo y otros regímenes especiales.
- Recargo de equivalencia en el comercio minorista.
- Retenciones de IRPF en facturas de profesionales, que se calculan aparte y no forman parte del IVA.
Son casos que dependen de tu actividad: confirma con la Agencia Tributaria o con un asesor. Las calculadoras sirven como ayuda aritmética, no como asesoramiento fiscal.
Si facturas como autónomo, la guía de cuota de autónomos 2026 explica cuánto cotizas según tus rendimientos, y la del NIF de empresa qué significa la letra del NIF de una sociedad o una asociación.
Fuentes y más información
- BOE: Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido (artículos 90 y 91)
- Agencia Tributaria: tipos impositivos de IVA
- Agencia Tributaria: tabla de tipos impositivos del IVA 2026 (PDF)
Datos comprobados el 3 de octubre de 2026.
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Preguntas frecuentes
¿Cómo calculo el IVA de un precio?
¿Cómo quito el IVA de un total?
¿Qué tipos de IVA hay en España?
¿Qué IVA tiene la comida?
¿Se aplica el IVA en Canarias?
¿Por qué mi factura difiere un céntimo del cálculo?
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